Как только вы открыли бизнес, у вас появляются не только права, но и ряд обязанностей. Среди прочих — различного рода отчетность и ответы на запросы ФНС. Важно знать, что нарушением является не только факт бездействия, но и нарушение сроков. А это в свою очередь штрафы, блокировка расчетного счета и даже уголовное дело.
В текущем обзоре мы собрали главные юридические табу для предпринимателей.
Нельзя регистрировать компанию по адресу, отличному от ее реального местоположения
Если предприятие ведет свою деятельность не по указанному юридическому адресу, то ее руководителю грозит штраф — 5000-10 000 рублей. Если нарушение повторится, директор может быть отстранен, а юридическое лицо — ликвидировано.
Выявить такого рода нарушение контролирующим органам будет достаточно просто. Так, на юридический адрес ФНС может направить письмо, срок исполнения которого ограничен. Если компания по указанному адресу не работает, значит ее руководитель не получит корреспонденцию и не выполнит указанные в ней требования в срок. Что приведет сразу к двум штрафам: за неисполнение требования налоговой службы и несоответствие адреса фирмы реальному.
Нельзя халатно относиться к налоговым документам и не вести учет доходов и расходов
Отсутствие в компании документов при проверке, на основании которых были произведены расчеты налогов, грозят штрафами. За первое нарушение руководитель должен будет заплатить 5000-10 000 рублей, за повторное — 10 000-20 000 рублей или отстранен от возможности занимать аналогичные должности на один-два года. Сама компания будет оштрафована на 10 000-30 000 рублей.
К таким документам могут относиться: счета-фактуры, договоры, акты, накладные и так далее.
В случае если проверка выявит, что из-за отсутствия необходимых документов и учета доходов/расходов были занижены налоговые выплаты, то штраф будет рассчитан в размере 20% от суммы неуплаченных налогов, но не менее 40 000 рублей.
Штраф грозит и тогда, когда предприятие отказывается предоставить документы, если они есть. 200 рублей за один документ, если он был запрошен в ходе проверки, 10 000 рублей — когда проверяли контрагента. Также руководитель компании должен будет заплатить штраф в размере 300-500 рублей.
Документы, по которым рассчитываются и платятся налоги необходимо хранить не менее четырех лет. Важно: документы об убытке следует сохранять до его закрытия, даже если этот срок более четырех лет.
Нельзя занижать сумму налога
Ошибки в расчете налогов также ведут к штрафам. При этом придется заплатить и недостающую сумму в бюджет.
При этом если ошибка была непреднамеренной, то сумма штрафа составит 20% от налоговой недостачи. В случае если неверный расчет был сделан умышленно, сумма наказания увеличится до 40%.
Кроме того, будет начислено пени на всю сумму неуплаченных налоговых отчислений.
Также штраф наложат на руководителя компании. Если налоговая недостача и искажение показателей отчетности составляют 10% и более — 5000-10 000 рублей. Если нарушение совершено второй раз — 10 000-20 000 рублей, отстранение директора без возможности занимать соответствующую должность в течение года или двух лет.
Нельзя платить налоги когда-нибудь потом
Все обязательные отчисления в бюджет имеют строго установленные сроки. Их необходимо занести в производственный календарь наравне с другими важными событиями. При этом платежи лучше совершать заранее.
Мало того, что каждый день просрочки по уплате налогов будет облагаться пени, так и ФНС может в принудительном порядке списать необходимую сумму непосредственно со счета. И если денег на нем будет недостаточно, то счет заблокируют. Воспользоваться им можно будет не раньше, чем появится недостающая сумма.
В случае с УСН платежи необходимо проводить 25 апреля, 25 июля, 25 октября. Годовой налог — не позднее 31 марта следующего за отчетным года для юрлиц и 30 апреля — для индивидуальных предпринимателей.
НДС платится каждый квартал, следующий за отчетным, по одной третьей. Крайний срок — также 25 число месяца. Например, за первый квартал — первая треть до 25 апреля, вторая треть — до 25 мая, третья — до 25 июня.
Что касается страховых взносов за работников, то они уплачиваются до 15 числа следующего за отчетным месяца. Например, за октябрь — до 15 ноября и так далее. При этом если срок уплаты совпал с выходным, необходимо совершить операцию в самый близкий к нему рабочий день.
Нельзя срывать сроки сдачи отчетности
Налоги не только надо платить вовремя, за них необходимо своевременно же отчитываться. В частности нужно предоставлять налоговые декларации и расчеты по взноса, которые были уплачены за работников компании. Количество документов и сроки зависят от налогового режима, на котором работает предприятие.
В случае с наиболее распространенным УСН налоговая декларация подается раз в год до 31 марта следующего за отчетным годом и до 30 апреля — для юрлиц и ИП соответственно. Отчитываться по взносам за сотрудников необходимо не только перед ФНС, но и ПФР, а также ФСС.
Просрочка каждого из видов отчетности грозит штрафом в размере 5% от суммы налога. Он будет начислен за каждый месяц просрочки. При этом минимальная сумма наказания составляет 1000 рублей, максимальная — 30% от суммы, указанной в декларации. После 10-дневной просрочки, ФНС имеет право заблокировать расчетный счет компании.
При этом декларация должна быть сформирована и подана даже в том случае, если в ней нулевые показатели. В противном случае компании грозит штраф — 1000 рублей.
В зависимости от вида просроченной отчетности предусмотрены следующие штрафы. 6-НДФЛ — 1000 рублей за месяц просрочки, 2-НДФЛ — 200 рублей за одну справку, отчеты в ПФР — 500 рублей за сотрудника, бухотчетность — 200 рублей за форму, отчетность в органы статистики — 3000-5000 рублей, следует из данных «КонсультантПлюс».
Учитывая, что видов отчетности очень много, их следует предварительно изучить или привлечь для этого юриста.
Нельзя использовать незаконные налоговые схемы, чтобы «сэкономить»
Для сокращения суммы налоговых выплат часть бизнесменов прибегают к различного рода схемам. К таковым, например, относятся сделки с так называемыми компаниями-однодневками, деление бизнеса на более мелкие структуры, чтобы воспользоваться специальными режимами, искусственное формирование условий, позволяющий получить льготы, уход в оффшоры, незаконные же операции с договорами для прикрытия сделок.
Контролирующим органам большинство этих схем знакомы и они могут быть выявлены достаточно быстро. Нарушителю придется заплатить штрафы.
Во-первых, 40% от суммы недополученных государством налогов.
Во-вторых, пенни на всю скрытую от проверяющих сумму.
В случае их неоплаты могут быть заблокированы счета и арестовано имущество компании.
Кроме того, руководитель должен будет заплатить штраф в размере 5000-10 000 рублей.
Если таким образом на налогах «сэкономлено» свыше 5 млн рублей, то директору фирмы грозит уголовная ответственность, штраф 100 000-300 000 рублей, лишение свободы.
Чтобы сократить налоговые издержки, лучше проконсультироваться с финансовым специалистом.