Зарегистрировать ИП или ООО — только полдела. Важно также определиться, по какой системе вы будете платить налоги. Стоит учитывать, что в зависимости от вида деятельности и района могут существовать определенные ограничения. То есть вы не сможете работать, например, по патентной системе налогообложения. Но обо всем по порядку.
Какие системы налогообложения бывают?
Сегодня существует пять систем налогообложения:
1. Общая система налогообложения или ОСНО.
2. Упрощенная система налогообложения или УСН.
3. Единый налог на вмененный доход или ЕНВД.
4. Патентная система налогообложения или ПСН.
5. Единый сельскохозяйственный налог или ЕСХН.
Общая система налогообложения
ОСНО будет присвоена автоматически при открытии ООО или ИП, если вами не указано иное. Отметим, что для начинающих предпринимателей этот режим невыгоден.
Так по ОСНО с вас удержат 20% с разницы между доходами и расходами (для ООО) или 13% НДФЛ (для ИП). Кроме того вам придется заплатить налог на недвижимость, если таковая находится в собственности организации. Также налоговым бременем лягут 18% НДС. Их можно компенсировать в том случае, если ваши поставщики работают с НДС тоже. Все это усложняет бухгалтерско-налоговую отчетность.
Если вы не собираетесь и не работаете с крупными фирмами, то этот режим не подходит для вашего бизнеса.
Упрощённая система налогообложения
УСН — наиболее популярный вариант у только что открывших собственное дело. Главное ее преимущество — один налог вместо трех. Налоговые выплаты производятся ежеквартально, а соответствующая отчетность в ФНС — лишь раз в год.
По «упрощенке» вы платите до 6% на доходы или до 15% на доходы минус расходы. Процент зависит от региона, вида вашей предпринимательской деятельности и полученного от нее дохода. Поэтому прежде чем выбрать облагаемую налогом часть, уточните процентные ставки по месту регистрации вашего бизнеса. В первом случае (6%) налог можно снизить за счет страховых взносов: на 100% для ИП без наемного персонала и до 50% для ООО и ИП, имеющих штат. Второй случай (15%) же стоит выбирать, если у вас большие расходы (60% и выше).
Для перехода на УСН необходимо подать соответствующее заявление в ФНС при регистрации бизнеса. Сделать это можно сразу или в течение 30 дней после открытия ИП или ООО, или до 31 декабря, чтобы данная система налогообложения применялась с нового года.
Единый налог на вмененный доход
Этот налоговый режим применим для отдельных видов деятельности, перечисленных в НК РФ. Его особенность — фиксированная сумма, независящая от реальных доходов. Налог увеличивается в зависимости от характеристик вашего дела: площадь помещения, число сотрудников, количество транспортных единиц и других.
Так же, как и в случае с УСН, вы можете уменьшить ЕНВД за счет страховых взносов.
Чтобы перейти на ЕНВД, необходимо уведомить ФНС в течение пяти дней с момента регистрации бизнеса. Уточните в налоговой, можете ли вы его применять. Учитывайте, что если более четверти уставного капитала компании принадлежат другой организации, то вы не сможете применять данный налоговый режим. Также вам откажут, если в штате вашей компании более 100 человек.
Отчетность и выплаты по ЕНВД ежеквартальные.
Патентная система налогообложения
По данной налоговой системе могут работать только ИП и только по определенным видам деятельности.
Особенность ПСН — покупка патента сроком от месяца до года. То есть вы платите фиксированную сумму и работаете до тех пор, пока не истечет патент. Подавать налоговые отчетности и совершать выплаты нет необходимости. Кроме своевременной оплаты патента необходимо также вести книгу учета доходов. Сколько будет стоить патент, зависит от потенциального дохода. Размер стоимости по виду деятельности устанавливается муниципалитетами. Ее нельзя уменьшить за счет страховых взносов.
При выборе данного налогового режима вы не сможете нанять свыше 15 сотрудников, а ваш реальный доход не должен быть более 60 млн рублей. Однако, если вы работаете по наличному расчету, можно не устанавливать кассовый аппарат.
Чтобы применить данный налоговый режим, необходимо за 10 дней подать заявление в ФНС.
Единый сельскохозяйственный налог
Как следует из названия, применяется только сельхозпроизводителями. По своей сути похож на УСН. Однако выбор данной системы может быть актуален не только для тех, кто выращивает сельхозпродукцию, но и перерабатывает ее.
Если ваш бизнес связан с сельским хозяйством, стоит обратить внимание на ЕСХН. Ставка будет как и в случае с УСН — 6% на доход
