Договоримся о терминах: что такое «черные», «серые» и «белые» схемы, «обналичка», фирма-однодневка («помойка», «недобросовестный» или «проблемный» налогоплательщик, «фонарь» и т.п.). Как выявить внешнего контрагента-однодневку и исключить отношения с ним
Обналичивание. Для чего используется:
«черная» зарплата и доходы собственников бизнеса
оплата расходов, которые не хочется проводить официально
незаконная деятельность (взятки, откаты, финансирование политической деятельности…)
Законные альтернативы (только для законных целей!):
в каком случае выплата зарплаты на спецрежимах сохраняет свою актуальность
дивиденды от компаний на спецрежимах или от компании-нерезидента
предприниматель (ИП) – как использовать
дарение физлицом наличных денег, заработанных в качестве ИП – легальная альтернатива обналичиванию, дающая безналоговый доход? Как не нарушать порядок ведения кассовых операций. Получение наличных по чеку, через личные (карточные и иные) счета, депозитам, по сделкам с другими ИП, занимающимися розницей, общепитом, услугами населению и т.п. Выбор банков, ограничения
зарплата в большом размере – льготная (в некоторых случаях – нулевая) ставка страховых взносов
платежи от нерезидентов на карты, основания платежей
Однодневки. Для чего используются:
псевдооптимизация НДС и налога на прибыль в отдельных сделках или по всей деятельности
«серый импорт»
«серая конвертация»
незаконная деятельность
«Серые» (полулегальные) альтернативы: как нельзя «оптимизировать»! Фирмы - «прокладки», контактирующие с недобросовестными налогоплательщиками («белая» - «серая» - «черная» фирмы). Краткий обзор других «серых» альтернатив. Законные альтернативы однодневкам (только для законных целей!):
выявление (создание) покупателей (заказчиков), не нуждающихся в вычете НДС, разделение доходов и расходов "с НДС" и "без НДС"
затратные механизмы или трансфертное ценообразование с участием низконалоговых субъектов
прямой импорт с использованием или не использованием трансфертных цен и затратных механизмов
выплата нерезидентам дивидендов, роялти, процентов, вклады в их уставные капиталы, покупка акций, инвестиции и т.п.
Расчет налоговой нагрузки на примере. Каковы будут (и будут ли) потери при отказе от «черных» схем. Когда при этом можно даже сэкономить
Как можно и как нельзя оптимизировать налоги с учетом изменений законодательства, судебной практики и тенденций развития правоприменения. Обзор изменений налогового законодательства, их влияние на налоговые схемы. Ответы на вопросы. По желанию и возможности – индивидуальное экспресс-моделирование налоговых схем для компаний-участниц семинара.