Многим из нас периодически попадаются информационные сообщения о том, что необходимо в срок сдать налоговую декларацию. Однако не все знают, в каких случаях требуется заполнять такой документ для ФНС. В текущем обзоре мы разберем этим моменты, а также расскажем, как правильно это делать.
Так, если вы получили какой-либо доход в 2017 году, не считая заработной платы, то придется заполнить налоговую декларацию до 3 мая текущего года.
За какие виды доходов физлицам неоходима отчитываться перед налоговой службой
Заполнить декларацию придется в том случае, если была продана жилая недвижимость или транспортное средство, которые находились в собственности менее установленного законом срока.
Также отчетности подлежат дорогие подарки, которые вы получили не от родных. Кроме того, доходом считается выигрыш в лотерею, сдача в аренду имущества, иные источники, включая зарубежные.
Крайний срок подачи налоговой декларации за 2017 год — 3 мая 2018-го.
Начисленный налог на доходы физических лиц следует заплатить до 16 июля текущего года.
Как заполнить налоговую декларацию
Декларация должна быть заполнена по форме 3-НДФЛ.
В случае если имущество продается после владения им менее трех лет, то заполняются: титульный лист, листы А, Д2, разделы 2 и 1. В соответствующем порядке указывается сумма дохода от продажи или иных источников. При указании доходов от трудовой деятельности кроме основной работы потребуется справка 2-НДФЛ. Далее заполняется информация об имущественном вычете, расчет итоговой суммы, сумма, подлежащая оплате.
Пример заполненной декларации при продаже квартиры доступен по ссылке.
Если имущество продается после нахождения в собственности менее пяти лет, то заполняются следующие разделы: лист А, приложение, лист Д2, разделы 2 и 1.
Пример документа на налоговый вычет можно скачать здесь.
Если вы получили доход от сдачи в аренду имущества, то заполняются титульный лист, Лист А, разделы 2 и 1.
Пример доступен по ссылке.
Стоит учитывать, что расположение листов в налоговой декларации должно быть в обычном порядке, а не в порядке заполнения.
Типичные ошибки при заполнении налоговой декларации
Так, сумму налога можно уменьшить на размер имущественного вычета: стоимость имущества при наличии подтверждающих документов или 1 млн рублей для жилой недвижимости и 250 000 рублей для других видов имущества. Это стоит учитывать при заполнении декларации.
При этом воспользоваться можно и нормой, устанавливающей сумму, и подтверждающими затраты на покупку имуществе, если проданных объектов было несколько, а срок владения — менее установленного.
Также стоит учитывать, что при реализации имущества, находящегося в совместной собственности, имущественный вычет делится между всеми владельцами пропорционально их доли владения. Например, 1 млн рублей будет разделен между двумя, тремя и более собственников в соответствующем процентном соотношении.
В случае если одним из собственников продаваемого имущества является несовершеннолетний, декларация заполняется и на него, но с указанием представителя.
Важно! Не нужно декларировать продажу имущества, которое находилось в собственности более трех лет и было куплено до 1 января 2016 года и более пяти лет — после указанной даты.
Отсчет срока начинается с даты государственной регистрации права на объект. Ее можно найти в выписке из ЕГРН.
Обратите внимание, что НДФЛ на имущество, купленное после 1 января 2016 года начисляется по формуле: Д=0,7*К, где Д — доход, 0,7 — понижающий коэффициент, К — кадастровая стоимость объекта на 1 января года регистрации имущественного права. Сумма налога в этом случае также уменьшается на размер соц- и имущественных вычетов.
Где можно заполнить налоговую декларацию
1. На сайте ФНС с помощью программы «Декларация 2017» или в личном кабинете в режиме онлайн.
2. Через портал «Госуслуг» после прохождения и подтверждения регистрации.
3. В ближайшем отделении УФНС. При этом передать документ можно через законного или уполномоченного представителя: родители, нотариус. Во втором случае потребуется доверенность, которая должна быть заверена нотариально. Данный способ поможет сразу выявить ошибки при заполнении декларации.
Также налоговую декларацию вместе с сопроводительными документами можно направить почтовыми службами в качестве ценного письма с описью содержимого.
Стоит учитывать, что документ направляется в ФНС по месту прописки налогоплательщика.
Ответственность за нарушение сроков сдачи налоговой декларации
Если вы не отчитались в срок и не должны платить налог, то в этом случае может быть выписан штраф в размере 1000 рублей.
Если сроки сдачи декларации были пропущены при необходимости платить НДФЛ, то штраф увеличится до 5% от суммы налога. При этом будет учтен каждый месяц просрочки. Однако общая сумма штрафа не может превышать 30% от суммы налога.
Если кроме просрочки подачи декларации вы не заплатили вовремя налог, то штраф составит 20% от суммы налога. Его можно избежать, если оплатить налог до выявления его ФНС.
В случае неуплаты налога в срок за каждый день просрочки начисляются пени.
Если декларация не была подана вовремя по уважительным причинам, то санкции могут быть смягчены. В качестве таких обстоятельств могут выступать материальные трудности, проблемы в семьи и другие. В любой случае штраф может быть сокращен минимум в два раза.